[회계/세무] 부가가치세 신고서 작성방법(+양식)

부가가치세 신고서 양식
 

한글

[별지 제21호서식] 일반과세자 부가가치세(예정¸ 확정¸ 기한후과세표준¸ 영세율 등 조기환급)신고서(부가가치세법 시행규칙) (1).hwp

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[별지 제21호서식] 일반과세자 부가가치세(예정¸ 확정¸ 기한후과세표준¸ 영세율 등 조기환급)신고서(부가가치세법 시행규칙).pdf

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Ⅰ. 신고서 작성방법

Ⅱ. 분개

1) 미수금(선납세금), 미지급금(미지급세금)으로 대체 
    1-1. 예정신고 납부 시

          3/31  부가세예수금  /  부가세대급금
                                              미지급세금
          4/25   미지급세금   /   보통예금

 
    1-2. 예정신고 환급 시

          3/31  부가세예수금  /  부가세대급금
                   선납세금

 
    2-1. 확정신고 납부 시 

          6/30  부가세예수금   /  부가세대급금
                                               선납세금
                                               미지급세금
          7/25  미지급세금   /   보통예금  

 
2) 부가세 대급금(예수금) 잔액으로 남기기
    1-1. 예정신고 납부 시 - 납부한 날짜에 납부(환급)한 금액만큼만 분개

          3/31   분개 없음
          4/25   부가세예수금   /   보통예금

 
    1-2. 예정신고 환급 시 - 조기환급

          보통예금   /   부가세대급금

 
    2-1. 확정신고 납부 시 

          6/30  분개 없음
          7/25  부가세예수금   /  보통예금

 

Ⅲ. 가산세 

① 종류 

 
**예외 : 확정신고기한이 지난 후 1년 이내 발급분 매입세액은 다음 사항에 따라 공제(수취자는 가산세 0.5% 부담)
             → 수정신고 및 경정청구서를 세금계산서와 함께 제출하는 경우
             → 거래사실이 확인되어 관할 세무서장 등이 결정 또는 경정하는 경우
* 가산세 부과한도 : 그 의무위반의 종류별로 각각 5천만원(중소기업기본법 제2조제1항에 따른 중소기업이 아닌 기업은 1억원) 한도, 고의적 위반은 한도 없음
** 발급위반에 대한 가산세가 적용되는 경우 전송위반에 대한 가산세 중복 부과 배제

 
② 감면율

 

가산세 문제 (TAT1급 50회)