[회계/세무] 결산과정
결산과정 거래발생 → 분개 → 전표 → 전기 → 총계정원장 → 합계잔액 시산표 → 재무제표 작성 Ⅰ. 거래발생 → 분개 1. 7/1일자로 보통예금 통장으로 자본금 5,000,000원 입금 7/1 보통예금 5,000,000 / 자본금 5,000,000 2. 7/31일자로 율무상회에서 무무상회에게 외상으로 플랫폼 서비스 제공 (금액 5,000,000원 VAT별도) 7/31 외상매출금(무무상회) 5,500,000 / **수수료수입(무무상회) 5,000,000 부가세예수금 500,000 3. 8/2일자로 플랫폼 이용료 5,500,000원을 무무상회에서 보통예금으로 받음 8/2 보통예금 5,500,000 / 외상매출금(무무상회) 5,500,000 4. 7/31일자로 (주)소담에 사무실임대료 3,000,000원에 ..
2023. 3. 29.
예수금 회계처리
예수금 예수금이란? 거래와 관련하여 임시로 보관하는 자금 일반적으로 퇴직금 및 매월 지급되는 급여에서 공제된 예수금(원천세/보험료/국민연금 등의 보관액)으로서 부채에 속하는 품목이다. 4대 보험료 모의계산 산재보험료 계산 급여 회계처리 5/10 급여지급 시 회계처리 **예수금(근로자부담분) 급여 1,000,000 / 보통예금 895,500 예수금-국민연금 45,000 예수금-건강보험 35,000 예수금-장기요양 4,500 예수금-고용보험 9,000 예수금-소득세 10,000 예수금-지방소득세 1,000 6/10 납부 후 회계처리 **회사에서는 비용으로 처리(세금과 공과, 복리후생비, 보험료 중 회사 상황에 맞게 처리하면 됨) ● 예수금-세무서(소득세) 10,000 / 보통예금 10,000 ● 예수금-구청..
2023. 3. 27.
[계정과목/분개] 3.부채_유동부채, 비유동부채
Ⅲ. 유동부채 ⅰ. 유동부채 1. 매입채무(외상매입금, 지급어음) 1-1) ㈜서린에서 원재로 250,000원을 매입하고 150,000원은 당사 약속어음(만기 1년 내)을 발행 결제하고 나머지는 한 달 후에 지급하기로 하였다 원재료 250,000 / 지급어음 150,000 외상매입금(서린) 100,000 1-2) ㈜서린에서 발행한 약속어음 150,000원이 만기가 되어 보통예금계좌에서 이체하였다 지급어음 150,000 / 보통예금 150,000 2. 미지급금 2-1) 회사의 업무용승용차를 6,000,000원에 구입하고, 기아자동차에서 3,000,000원은 10개월 할부로 구입하고, 잔금은 당사가 약속어음을 발행하였다 차량운반구 6,000,000 / 미지급금 6,000,000 3. 단기차입금 : 1년 내 상..
2023. 3. 24.
