[회계/세무] 결산과정

결산과정

 

거래발생 → 분개 → 전표 → 전기 → 총계정원장 → 합계잔액 시산표 →  재무제표 작성

 

 

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Ⅰ. 거래발생 → 분개

 

 

1. 7/1일자로 보통예금 통장으로 자본금 5,000,000원 입금     

     7/1  보통예금 5,000,000    /      자본금 5,000,000

 

2. 7/31일자로 율무상회에서 무무상회에게 외상으로 플랫폼 서비스 제공 (금액 5,000,000원 VAT별도)     

    7/31 외상매출금(무무상회) 5,500,000     /     **수수료수입(무무상회) 5,000,000

                                                                          부가세예수금 500,000

 

3. 8/2일자로 플랫폼 이용료 5,500,000원을 무무상회에서 보통예금으로 받음       

    8/2  보통예금 5,500,000      /    외상매출금(무무상회) 5,500,000

 

4.  7/31일자로 (주)소담에 사무실임대료 3,000,000원에 대한 세금 계산서 발행 (VAT별도)    

     7/31   임차료 3.000.000             /     미지급금(소담) 3,300,000             

               부가세 대급금 300,000

 

5. 8/2일자로 임대료 보통예금으로 입금       

    8/2  미지급금(소담) 3,300,000      /    보통예금 3,300,000

 

6. 8/31일 자로 율무상회에서 무무상회에게 외상으로 플랫폼 서비스 제공 (금액 5,000,000원 VAT 별도)     

    8/31 외상매출금(무무상회) 5,500,000     /     **수수료수입(무무상회) 5,000,000

                                                                          부가세예수금 500,000

 

7. 8/31일자로 (주)소담에 사무실 임대료 3,000,000원에 대한 세금 계산서 발행 (VAT별도)    

    8/31   임차료 3.000.000            /     미지급금(소담) 3,300,000             

              부가세 대급금 300,000

 

 

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1)  수수료 수익을 비용으로 인식  

     Ⅱ. 총계정원장

 

 

    Ⅲ. 합계잔액시산표

    Ⅳ. 재무제표 작성

 

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2)  수수료 수익을 자산으로 인식  

   

 Ⅱ. 총계정원장

 

   

Ⅲ. 합계잔액시산표 

   

Ⅳ. 재무제표 작성

 

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[한눈에 보기]